Возврат подоходного налога за лечение в 2018 году: как получить налоговый вычет

Возврат налога за лечение ребенка

Налоговый вычет представляет собой часть дохода налогоплательщика, которая не облагается налогом. То есть возврат налога за лечение ребенка — это возмещение гражданину уплаченных в течение года налогов в связи с понесенными им личными затратами на медицинские услуги и лекарственные препараты.

Важно не путать вычет с государственным пособием. По сути родители возвращают свои же средства, уплаченные государству в виде налогов. Поэтому граждане (например, нетрудоустроенные), не отчисляющие налог на доходы физических лиц (НДФЛ), не могут претендовать на его возврат за лечение детей.

Налогоплательщик может возместить расходы на лечение в рамках установленной на год предельной суммы для социальных вычетов и размера уплаченных за год налогов. Исключением является только отдельный список дорогостоящих видов лечения, для которых нет ограничений по размеру налогового вычета.

Обратите внимание

Возврат налога в счет затрат на лечение не производится автоматически. Чтобы получить вычет, нужно обратиться с необходимыми документами в налоговую службу по месту жительства или к своему работодателю. На основании заявления или декларации будет произведен расчет вычета.

Вычет на лечение не является собственно детским. Его можно использовать и на оплату медицинских услуг, оказанных самому родителю или другим близким родственникам.

Максимальная сумма налогового вычета за лечение

В соответствии с абз. 7 ч. 2 ст. 219 Налогового кодекса (НК) РФ максимальная сумма расходов на лечение, с которой налогоплательщику может быть возвращен НДФЛ, составляет 120000 руб. за год (без учета дорогостоящего лечения).

Необходимо учитывать, что в данный лимит входят и другие социальные вычеты, предоставляемые на налогоплательщика и его близких родственников:

  • уплата взносов на накопительную часть трудовой пенсии;
  • добровольное пенсионное страхование;
  • негосударственное пенсионное обеспечение;
  • добровольное страхование жизни;
  • обучение (не считая детей).

Обучение детей не входит в эту сумму, на данные расходы предоставляется отдельный лимит вычета в размере 50 тыс. руб. на каждого ребенка.

Категории родственников, затраты на которых можно частично компенсировать, оформив возврат налога, определяются для каждого вида социальных вычетов отдельно. В частности, вычет на оплату медицинских услуг и приобретение медикаментов согласно п. 3 ч. 1 ст. 219 НК предоставляется на:

  • самого налогоплательщика;
  • его супругу;
  • родителей;
  • несовершеннолетних детей (в т. ч. усыновленных, находящихся под опекой).

В отличие от возврата подоходного налога за обучение детей и стандартного вычета (до 24 лет — при условии, что дети учатся очно), налоговая льгота на их лечение предоставляется только до исполнения 18 лет.

Как рассчитать налоговый вычет за лечение

Если у гражданина в течение года были траты сразу по нескольким социальным направлениям, то он вправе выбрать, на какие виды расходов и в каких суммах будут предоставлены льготы.

При этом важно учитывать, что размер предоставляемого вычета не может быть больше фактически понесенных в налоговом периоде затрат и суммы годового дохода гражданина.

Пример

  1. Гражданин Н. за год потратил на оплату:

    • обучения брата — 130 тыс. руб.;
    • лечения ребенка — 50 тыс. руб.;
    • страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования в пользу матери — 100 тыс. руб.

    Итого — 280 тыс. руб.

    Налогоплательщик имеет право на вычет размером не более 120 тыс. руб., даже в случае превышения этой суммы.

    Таким образом, при официальном годовом доходе в 600 тыс. руб. Н. получит возврат налогов с максимально допустимой суммы:

    120 тыс. руб. × 0,13 (НДФЛ) = 15600 руб.

    Если предположить, что Н. работает на полставки от минимального оклада, и его облагаемый налогом годовой доход равен 67680 руб., то сумма, которую он смог бы вернуть, составила бы 13% от реального заработка Н., а не от предельной величины:

    67680 руб. × 0,13 (НДФЛ) = 8798,40 руб.

  2. Гражданин К. приобрел для ребенка лекарственные препараты на сумму 30 тыс. руб. Даже если его годовой доход составляет 900 тыс. руб., он сможет вернуть только уплаченный подоходный налог с этой суммы:

    30 тыс. руб. × 0,13 (НДФЛ) = 3900 руб.

Воспользоваться налоговым вычетом и вернуть часть средств, потраченных на лечение ребенка, можно после оплаты:

  • медицинских услуг (включая проведение медэкспертизы), к которым относятся услуги по:
    • диагностике и лечению — в рамках оказания скорой помощи;
    • профилактике, диагностике, лечению и реабилитации — в поликлиниках, стационарах (в т. ч. дневных) и санаторно-курортных учреждениях;
    • санитарному просвещению (например, лекции для будущих мам);
  • лекарственных средств (включая витамины);
  • добровольного медицинского страхования.

Налоговая льгота по факту приобретения указанных медицинских товаров и услуг возможна только при их соответствии следующим требованиям:

  1. Для медицинских услуг:
    • наличие их в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001;
    • медицинская организация, в которой проводилось лечение, имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности, выданную в соответствии с законодательством России.
  2. Для медикаментов:
    • лекарственные препараты назначены лечащим врачом;
    • входят в Перечень препаратов, по которым предоставляется вычет.
  3. Для договоров добровольного страхования ребенка:
    • договор предусматривает оплату только медицинских услуг;
    • страховая организация, с которой он заключен, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности.

Подоходный налог не возмещается, если медицинские услуги или медикаменты были оплачены за счет средств работодателя, благотворительных фондов или иных организаций.

Если лечение входит в Перечень дорогостоящих, то сумма вычета не включается в установленную предельную величину (120 тыс. руб.), рассчитывается отдельно, исходя из фактически понесенных расходов, и соотносится с размером удержанного у гражданина налога за год.

Пример

Зарплата родителя Б. составляла 30000 руб. в месяц, таким образом, за год с его дохода отчислено по НДФЛ:

30000 руб. × 12 мес. × 0,13 (НДФЛ) = 46800 руб.

В этом же году он заплатил 600000 руб. за проведение ребенку операции по устранению порока сердца.

Поскольку хирургическое лечение врожденных пороков развития относится к дорогостоящему, то на данный вид лечения не распространяется ограничение налогового вычета в 120000 руб. Соответственно, максимальная сумма, подлежащая возврату, высчитывается следующим образом:

600000 руб. × 0,13 = 78000 руб.

Однако за год Б. заплатил подоходный налог в размере 46800 рублей, поэтому он сможет вернуть только эту сумму.

Определить, является ли данный вид лечения дорогостоящим, можно по коду в справке об оплате услуг, которая выдается медицинской организацией. Если там стоит код «2» — лечение относится к дорогостоящему, если «1» — нет.

Если в ходе лечения родители приобретали дорогостоящие расходные материалы, то получить возврат подоходного налога можно при соблюдении одновременно всех условий:

  1. Материалы куплены в ходе дорогостоящего лечения.
  2. В медицинском учреждении нет этих расходных материалов (медикаментов) и их приобретение прописано в договоре на лечение за счёт родителя;
  3. Имеется справка, в которой указано, что купленные расходные материалы были необходимы в процессе дорогостоящего лечения ребенка.
  4. В справке об оплате медицинских услуг проставлен код «2».

Как получить налоговый вычет за лечение

Вернуть уплаченный НДФЛ можно только после того, как медицинские услуги (медикаменты) будут фактически оплачены. Для этого можно обратиться:

  • в налоговую службу — по завершении года;
  • к работодателю — с момента появления права на вычет.

Наиболее распространенный способ оформления налогового вычета — через налоговую службу. Для этого нужно предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную самостоятельно налоговую декларацию с оригиналами и копиями документов, подтверждающих:

  • право на получение налогового вычета;
  • фактические затраты по расходам на лечение ребенка.

При оформлении вычета по месту работы, работодатель будет выступать своего рода посредником. Однако право на получение налоговой льготы все равно придется предварительно подтвердить в налоговом органе, представив соответствующие документы.

После проверки налоговая служба направит гражданину уведомление, которое и будет являться основанием для назначения вычета по месту трудоустройства. Отличие состоит в том, что не нужно брать справку 2-НДФЛ с работы и заполнять декларацию — это сделает за сотрудника работодатель.

Если календарный год закончился, а вычет не был полностью использован, можно опять же обратиться в налоговый орган и вернуть неполученную часть вычета.

Документы для возврата налога за лечение

При обращении в налоговую службу по месту жительства для того, чтобы вернуть уплаченный налог с доходов, при себе необходимо иметь:

  • заполненную налоговую декларацию — по форме 3-НДФЛ;
  • справку с места работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год — по форме 2-НДФЛ;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • договор на лечение — с приложениями и дополнительными соглашениями к нему;
  • справку об оплате медицинских услуг, выданную медицинской организацией;
  • кассовые чеки или другие документы, подтверждающие оплату лечения и медикаментов;
  • справку из лечебного учреждения с указанием, что приобретение медикаментов (расходных материалов) за счет родителя было необходимо для дорогостоящего лечения ребенка;
  • рецептурный бланк, выданный лечащим врачом (со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»);
  • корешок путёвки — при получении медицинских услуг в учреждении санаторно-курортного типа.

Для получения вычета на лечение по договору добровольного медицинского страхования необходимы также копии договоров добровольного медицинского страхования или страхового медицинского полиса добровольного страхования, а также чеков (квитанций) на получение страхового взноса.

Когда и за какой период можно вернуть налоговый вычет за лечение?

Обратиться в налоговую службу с заявлением о возврате НДФЛ в связи с расходами на лечение ребенка можно в течение 3 лет со дня оплаты медицинских услуг или покупки медикаментов согласно ч. 7 ст. 78 НК.

При этом сумма к возврату рассчитывается исходя из зарплаты, полученной только за тот год, в котором родитель заплатил за лечение. Если годовой доход позволил налогоплательщику воспользоваться только частью вычета, то оставшаяся часть будет потеряна.

В общем случае денежные средства переводятся налоговой службой в течение месяца со дня подачи заявления о возврате налога, но не ранее завершения камеральной проверки.

В соответствии с ч. 2 ст. 88 НК РФ проверка проводится в течение трех месяцев со дня получения документов. Если нарушений не выявлено — завершается автоматически (уведомление об этом не приходит). Если выявлены нарушения — акт проверки вручается налогоплательщику в течение 15 рабочих дней со дня ее завершения.

Важно

Следует помнить, что при оформлении вычета по месту трудоустройства уменьшение налога производится, начиная с месяца подачи работодателю уведомления от налогового органа и заявления.

Пример

Родитель заплатил за лечение зубов ребенку в августе. Уведомление от налоговой пришло в сентябре, тогда же было написано заявление с просьбой предоставить налоговый вычет.

Поэтому именно с сентября налог на доходы сотрудника будет удерживаться в меньшем размере или не удерживаться вовсе (в зависимости от зарплаты), и он сможет получать на руки зарплату больше обычного.

Если до конца года сотрудник не успеет полностью использовать вычет, то вернуть недополученную часть он сможет через налоговую службу по завершении календарного года.

Важно отметить, что получить вычет у работодателя можно только по расходам на лечение, которые произведены в текущем календарном году. Если медицинские услуги (препараты) оплачивались в прошлые календарные годы, то возврат средств может быть оформлен только через налоговый орган.

Источник: http://detskie-posobiya.molodaja-semja.ru/nalogovyj-vychet/na-lechenie/

Социальный налоговый вычет на лечение зубов

Статья 219 НК РФ предусматривает налоговые льготы для налогоплательщиков, потративших большие суммы на такие услуги, как лечение и обучение себя и близких родственников, добровольное страхование жизни или взносы на накопительную часть пенсии. Сегодня тема нашего разговора социальный вычет на лечение зубов, максимальная сумма которого составляет 120 тысяч рублей и учитывает все «социальные» статьи расходов, а не только услуги стоматолога.

Читайте также:  Процесс отключения электроэнергии за неуплату коммунальных услуг

Кто имеет право на налоговый вычет на лечение зубов

Для возмещения затраченных денег на оказание стоматологических услуг нужно соблюсти несколько правил:

  1. Являться налоговым резидентом (находится в России не меньше 26 недель).
  2. Иметь официальный доход, с которого оплачивать 13 процентов НДФЛ в государственную казну.
  3. Лично оплачивать все медицинские услуги в сфере стоматологии.

Оформить вычет не получится у следующих граждан:

  • пенсионеров – пенсия не облагается подоходным налогом. Если человек пенсионного возраста продолжает работать, то проблем не возникнет;
  • неработающих или не имеющих официального трудоустройства;
  • ИП, которые отчисляют средства по ЕНВД, упрощенной или патентной системе налогообложения;
  • женщин в декретном отпуске;
  • лиц, чье лечение оплачено работодателем;
  • граждан, производивший стоматологическое обследование в клинике, не имеющей лицензии (аккредитации);
  • студентов, не имеющих официального заработка.

У граждан есть возможность получить вычет, если за последние три года были траты на услуги стоматолога. На затраты, понесенные в более поздний период, оформить возврат излишне уплаченного налога не получится.

Основным ограничением является размер затрат в 120 тысяч рублей. Но этот лимит действует на не дорогостоящее лечение.

При дорогостоящем – можно вернуть 13 процентов от любой суммы потраченных денег, которые ограничены только вашим заработком за год.

Совет

Получение налоговый вычет можно не только за свое лечение, но и оплате лечения близких родственников, к коим относятся: брат или сестра, муж или жена, родители, дети до 18 лет.

Примеры расчета:

Марфа Петрова решает сделать протезирование зубов в частной клинике. Месячный доход Петровой составляет 35 тысяч рублей или 420 тысяч рублей в год. Врач-стоматолог после осмотра вынес вердикт – 100 тысяч рублей. Годовая зарплата Марфы больше 120 тыс. и других трат у нее не было, поэтому она претендует на вычет в полном размере: 100000 х 13% = 13000 рублей.

Коротышёва Ольга потратила на услуги стоматолога 110000 рублей. Все оказанные ей услуги не относились к перечню дорогостоящих. В этом же году Ольга оплатила 40000 рублей за курсы в автошколе. Всего за год Коротышёва потратила 150000 рублей, что превышает допустимый лимит в 120000 рублей, поэтому получится вернуть только 120000 х 13% = 15600 рублей.

Какие стоматологические услуги относят к дорогостоящим

Дорогостоящие стоматологические услуги – не только те, за которыми прячутся цифры с большим количеством нулей в прейскуранте клиник. Это услуги, входящие в перечень Постановления Правительства РФ №201 от 19.03.2001.

Из стоматологических услуг в списке содержатся: «Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов» и «Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции».

«Обычные» услуги в стоматологии:

  • оказание первой медицинской помощи пациентам с острой болью;
  • плановые осмотры;
  • профилактика заболеваний полости рта;
  • терапевтические услуги;
  • пародонтологическая помощь;
  • косметическая стоматология;
  • установка брекетов;
  • реабилитации и пр.

Пример расчета:

Максим Викторов, с официальным доходом в 150 тысяч рублей в 2017 году, посетил ортопеда. После осмотра специалист рекомендовал имплантацию трех зубов, цена вопроса – 200 тысяч рублей.

Викторов дал согласие и в июне 2017 года подписал договор с клиникой.

Данная процедура относится к дорогостоящим операциям, возврат мог бы составить: 200000 х 13% = 26000 рублей, но составит только 150000 х 13% = 19500 рублей, так как годовой доход ниже фактических затрат.

Как осуществить возврат подоходного налога за лечение зубов в 2018 году

Работающий гражданин может пойти двумя путями:

  1. Через работодателя. Сначала требуется посетить ФНС для получения уведомления о праве на вычет. Для этого нужно собрать пакет документов, договора, чеки и посетить налогового инспектора. В месячный срок служба проверяет бумаги и выносит свой «вердикт» в виде уведомления. В бухгалтерию работодателя нужно предоставить справку из налоговой и заявление на получение вычета.
  2. Непосредственно в ФНС. Налогоплательщик собирает документы и относит их в налоговую инспекцию по месту регистрации. После проверки поданных документов инспектор принимает решение о предоставлении вычета.

В случае если гражданин хочет получить вычет на родственников (муж или жена, ребенок до 18 лет, родители), то бумаги оформляются на человека, подающего на вычеты. Если речь идет о муже и жене, то тут нет разницы — на кого оформлен договор и документы на оплату. Согласно законодательству РФ все семейное имущество (и деньги в том числе) – общее.

Какие документы нужны

Для свершения всех вышеперечисленных манипуляций, необходимо иметь при себе:

Если оформляется по месту работы:

  • уведомление о праве получения вычета;
  • заявление на вычет;
  • ИНН;
  • документы, подтверждающие родство – в случае подачи документов на вычет за лечение родственников – свидетельства о браке, рождении свое или детей;
  • чеки договор с учреждением здравоохранения.

Непосредственно в налоговой службе:

  • паспорт;
  • 2-НДФЛ;
  • заполненная декларация 3-НДФЛ;
  • заявление на вычет;
  • чеки и договор с клиникой;
  • сделать копии лицензии медицинского учреждения;
  • бумаги, подтверждающие родство – если оформление идет за родственника – свидетельства о браке, рождении.

Декларацию можно заполнить дома, скачав чистый бланк и образец в конце этой статьи.

Сроки получения выплаты

При подаче бумаг на социальные вычеты по лечению зубов через работодателя, потребуется максимум месяц на получение уведомления из налоговой. После того как пройдет проверка, из ФНС будут отправлены документы работодателю, после чего будут возвращены денежные средства.

Предельный период рассмотрения дела при обращении гражданина напрямую в ФНС составит три месяца, и один месяц займет перевод денежных средств.

Скачать образцы документов (.pdf)

Социальный налоговый вычет на лечение зубов Ссылка на основную публикацию

Источник: https://gosuslugi365.ru/nalogovyj-vychet/na-lechenie-zubov.html

Как вернуть деньги за платное лечение. Социальные вычеты

Чтобы получить от государства возврат 13% от затрат на медуслуги, в том числе и за лечение, протезирование и удаление зубов, нужно пройти несколько этапов.

Первый этап. Непосредственно само лечение. Как уже было сказано выше, оно должно проходить только в аккредитованных российских клиниках. Возврат налога можно получить не только за сами медицинские услуги, но и по затратам, понесенным на покупку медикаментом и специальных расходных материалов.

Обратите внимание! Средства, которые используются для ухода за больным и восстановления после операции, учесть в расходах на лечение нельзя.

К сожалению, возможности государства не безграничны: возвращать подоходный налог можно в пределах определенных лимитов. Для возврата налога за лечение установлен лимит в размере 15 600 руб. То есть максимум затрат, которые вы можете понести на лечение свое или близкого родственника, составляет 120 000 руб.

Допустим, Семыкина Любовь Григорьевна в 2015 году лечила зубы и оплачивала дочери Кристине услуги репетиторов, а также перечислила деньги за первый курс обучения в вузе. На лечение Любовь Григорьевна потратила 27 000 руб., на репетиторов – 45 000 руб., а на высшее образование дочери – 100 000 руб.

Если расходы гражданина на социальные нужды превысили порог в 120 000 руб., то подоходный налог вернут только в размере 15 600 руб., перенести остаток недополученных средств на следующий год НК РФ не разрешает. Для определенных ситуаций чиновники сделали исключения – вернуть 13% можно со всех понесенных затрат. Речь идет о дорогостоящем лечении, размеры которого не лимитированы.

Перечень процедур, которые могут быть отнесены к дорогостоящим, также представлены в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201: это онкологические, гематологические, неврологические заболевания, протезирование зубов, заболевания опорно-двигательного аппарата и некоторые другие болезни. Перечень большой, однако не все заболевания там четко поименованы.

Медучреждение по окончанию лечения должно предоставить вам справку об оплате услуг для предоставления в налоговый орган. В этом документе есть специальная графа, для указания кода услуги:1 – для обычного лечения;2 – для дорогостоящего из перечня Минсоцздравразвития.

Обратите внимание

Второй этап заключается в сборе документов для возврата налога за лечение зубов. Полный список документов на возврат подоходного налога за лечение мы указали в следующем разделе статьи.

Третий этап – гражданину необходимо выбрать, где он хочет получить деньги от государства. Закон разрешает получать налоговый вычет двумя способами:

  • в налоговой инспекции – плюс способа в том, что налогоплательщик получит возврат денег сразу одной суммой (если для этого хватит уплаченного им НДФЛ в течение года лечения). Минус в том, что перед подачей заявления на возврат налога за лечение и прочих документов, нужно дождаться конца календарного года, во время которого гражданин лечился. А еще нужно заполнить налоговую декларацию на возврат подоходного налога за лечение – 3-НДФЛ. Еще один недостаток способа – налоговикам дается 3 месяца для проверки документов и еще месяц на перечисление денег на банковский счет – итого процедура по времени займет максимум 4 месяца;
  • у работодателя получить свой возврат налога можно быстрее – инспекторы проверяют документы в течение 1 месяца и дают уведомление для работодателя. После получения этого уведомления и заявления от работника компания перестает удерживать подоходный налог с работника – до тех пор, пока возврат налога не будет осуществлен. Минус способа в том, что такое уведомление для работодателя нужно брать в налоговой инспекции каждый календарный год – если не удалось, за один год получить вычет. Зато не нужно заполнять 3-НДФЛ и брать справки 2-НДФЛ у работодателя.

Если Веснина решает получить возврат налога в ИФНС, то деньги она получит после окончания 2016 года.

Расчет суммы возврата НДФЛ происходит исходя из размера подоходного налога, уплаченного Ириной Анатольевной в 2016 году: 47 000 руб.*12 месяцев*13%=73 320 руб. Перечисленного в бюджет в 2016 году НДФЛ хватит, чтобы вернуть 15 600 руб.

за лечение. Если Веснина сдаст документы в январе 2017 года, то не позднее мая 2017 года она получит возврат налога за лечение.

ПОДРОБНЕЕ ПРО:  Л карнитин в лечении бесплодия

А если Ирине Анатольевне хочется получить возврат налога быстрее, то она может сделать это у работодателя.

Допустим, Веснина сдаст документы в июне 2016 года – тогда налоговики уже в июле 2016 года дадут ей уведомление для работодателя.

Начиная с месяца получения заявления от Ирины Анатольевны и уведомления из налоговой инспекции, работодатель перестанет удерживать с зарплаты работницы подоходный налог.

Внимание! Получать возврат налога работник может на каждом месте, где он сейчас официально трудоустроен.

Условия получения возврата налога на лечение

Налоговым кодексом нашей страны предусмотрен ряд условий, при соблюдении которых можно получить возврат налога за лечение. Прежде всего, лечение должно осуществляться на территории России в лицензированном медучреждении. Исключение сделано только для Крыма и Севастополя – для местных клиник сгодятся и документы, выданные украинскими властями.

Лечение должно входить в перечень медуслуг, по которым предоставляется вычет. Перечень представлен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201. В этом же нормативном акте есть и список медикаментов, затраты на которые также государство компенсирует возвратом подоходного налога.

Именно исходя из сумм подоходного налога, уплаченного в бюджет вами или вашим работодателем, будет рассчитана сумма, которую вы сможете либо вернуть единовременно в налоговой инспекции, либо получить по частям у работодателя. В этом вопросе преимущество на стороне тех, кто получает полностью «белую» зарплату.

Допустим, Анисимов Федор получает 5 000 руб. официально, а еще 45 000 руб. ему дает работодатель на «руки». А вот у его брата, Анисимова Константина, работодатель не нарушает ТК РФ и платит официально 50 000 руб.

Важно

НДФЛ Федор платит в размере 650 руб., а Константин перечисляет в бюджет в 10 раз больше – 6 500 руб.

Читайте также:  Увольнение по собственному желанию по ст. 80 тк рф: порядок оформления документов и расчета с работником

Зато, если Константин решит воспользоваться налоговым вычетом, то возврат налога от государства он получит быстрее, чем Федор.

Желающий получить вычет должен оплачивать свои затраты самостоятельно. Если за медуслугу заплатит работодатель или благотворительный фонд, то вернуть налог не удастся. При этом гражданин может оплатить лечение родственника, но тогда именно тот, кто платил за лечение, и получит вычет.

ПОДРОБНЕЕ ПРО:  Вирус папилломы человека у женщин лечение

Например, пенсионер Овечкин Игорь Михайлович лечил зубы, но платил за лечение его сын Станислав. Если договор с медучреждением и все платежные документы оформлены на Игоря Михайловича, то вернуть налог не получится, поскольку у безработного пенсионера нет доходов, которые облагались бы подоходным налогом.

Источник: https://sifil.ru/besplodie/vozvrat-naloga-lechenie-besplodiya/

Возврат подоходного налога за лечение и медицинские услуги

Последнее обновление 2018-07-13 в 10:31

Платная медицина иногда существенно сказывается на семейном бюджете. В статье расскажем, по каким правилам оформляется налоговый вычет на лечение, приведем наглядные примеры.

Образец и инструкцию по заполнению 3-НДФЛ на налоговый вычет за лечение в 2019 году смотрите по ссылке.

Сколько можно вернуть

Налоговый вычет за платное лечение — это сумма, с которой не взимается 13% НДФЛ. С учетом некоторых ограничений она равна тому, сколько человек заплатил на мед. обслуживание. Предоставляя вычет, государство возвращает налогоплательщику 13% от потраченного.

Сумма возврата НДФЛ за лечение зависит от нескольких факторов:

  • вида оплаченных услуг (стандартные или дорогостоящие);
  • дохода заявителя;
  • общего объема запрашиваемых вычетов.

Согласно абз.7 п.2 ст.219 НК совокупные расходы на социальные нужды в одном году не могут превышать 120 000 руб. Это относится к оплате лечения, образования, пенсионным взносам и другим тратам, перечисленным в пп.1-5 п.1 ст.219 НК.

Важно!

Отдельная статья — дорогостоящее лечение. На него вычет дают по всем расходам помимо лимита.

Пример 1

В 2017 г. у Ивана было много расходов:

  • 94 300 руб. — стандартная операция;
  • 34 100 руб. — образовательные курсы;
  • 12 400 руб. — взносы на накопительную пенсию.

Всего получилось 140 800 руб. Это выше законодательно установленного максимума. Иван вправе сделать возврат налога за лечение и прочие траты в рамках 120 000 руб. и получить 13% — 15 600 руб.

Важно! Сумма всех предоставленных в одном периоде вычетов не может превысить базу по подоходному налогу. Т.е., сколько НФДЛ человек заплатил или должен заплатить в бюджет, столько же ему могут вернуть.

Пример 2

Дарья в 2017 г. получила 940 500 руб. В 2018 г. она обратилась в ФНС, чтобы оформить социальный вычет на лечение (113 500 руб.) и имущественный за покупку квартиры (1 740 200 руб.). Заявленная сумма расходов больше, чем доход Дарьи. За прошедший год она вернет 122 265 руб. (13% от 940 500).

Получение налогового вычета за лечение возможно 2 путями:

Налоговая осуществляет возврат налога за лечение уже после того, как НДФЛ поступил в бюджет. Для этого нужно:

  1. Заполнить декларацию.
  2. Приложить к ней нужные документы.
  3. Дождаться решения.
  4. Написать заявление, чтобы деньги перечислили по выбранным реквизитам.

Пример 3

Анна в 2017 г. лечилась несколько раз в разных клиниках. В 2018 г. она собрала все документы и посчитала общие расходы, которые составили 69 400 руб. Эту сумму Анна указала в декларации и получила в налоговой возврат 13 процентов за лечение — 9 022 руб.

Работодатель при возмещении расходов на лечение НДФЛ не возвращает, а сразу считает его с поправкой на вычет. К нему можно обратиться только в том году, когда перечислялись деньги на мед. обслуживание. Для оформления налогового вычета на лечение таким путем сначала потребуется получить уведомление из ФНС.

Пример 4

Зинаида прошла диспансеризацию за 24 600 руб. в январе. В марте она обратилась со всеми документами к работодателю и попросила сделать ей налоговый вычет за лечение в платной клинике. Зарплата Зинаиды 34 500 руб., после удержания НДФЛ – 30 015 руб. В марте ей выплатили 33 213 руб., т.е. добавили 13% от расходов на лечение.

Ссылаясь на п.7 ст.78 НК РФ, налоговая определила, что получить налоговый вычет за лечение можно за период, не превышающий 3 лет после окончания отчетного года. Это значит, что в 2018 г. принимают декларации за 2015-2017 гг.

Пример 5

Антонина Петровна каждый год проверяет свое здоровье. В 2018 г. она решила разом получить вычеты, начиная с 2014 г. В ФНС у нее приняли декларации за 2015, 2016, 2017 гг. А за более ранние годы — нет, т.к. срок давности по налоговому вычету на лечение прошел.

Важно! Если человек заплатил все налоги и ему нужно только заявить вычет за лечение, срок подачи 3 НДФЛ строго не определен. Разрешается сделать это в любой момент установленного периода (3 года). Во всех остальных случаях декларацию нужно успеть подать до 30 апреля следующего года (п.1 ст.229 НК).

Пример 6

В 2017 г. Алексей продал машину за 641 200 руб. и вылечил зубы за 67 100 руб. До 30.04.2018 ему нужно успеть подать 3-НДФЛ и отразить в ней не только доходы, но и вычет. Сумма НДФЛ к уплате составит 74 633 руб.: 13% × (641 200 – 67 100).

Законодатель не ограничивает число обращений за социальным вычетом по расходам на лечение и приобретение медикаментов. Их можно получать ежегодно. Единственное правило — расходы по каждому периоду учитываются отдельно. Остаток налогового вычета при лечении на платной основе на другие года не переносится.

Пример 7

Ангелине понадобилось дорогостоящие процедуры за 342 400 руб. Доход девушки — 245 500 руб. за год. Т.е., всю сумму за один раз она получить не сможет.

Чтобы не терять деньги, Ангелина нашла выход: она договорилась с клиникой о рассрочке. Половину суммы заплатила в 2017 г., а остаток — в 2018 г. В 2019 г.

Ангелина сможет отчитаться за оба года и получить сразу 2 возврата НДФЛ за лечение, 22 256 руб. каждый.

Совет

Социальный вычет предоставляется на лечение и лекарства (абз.1 пп.3 п.1 ст.219 НК). Списки стандартных и дорогостоящих мед. услуг, а также медикаментов приведены в Постановлении Правительства от 19.03.2001 № 201.

В общий список входит лечение, проведенное как в стационаре, так и амбулаторно. Кроме того, вернуть НДФЛ можно за отдых в санатории и скорую помощь.

Важно! Для возврата налога за лечение нужно, чтобы больница сделала специальную справку. Там она прописывает стоимость услуг и проставляет специальный код лечения: 1 – обычное, 2 – дорогостоящее

Источник: https://NalogBox.ru/sotsialnyj/vozvrat-podohodnogo-naloga-za-lechenie-i-meditsinskie-uslugi/

Как сделать возврат подоходного налога при лечении

Любой человек, который получает доходы, облагаемые впоследствии НДФЛ по ставке 13 процентов, может рассчитывать на социальные вычеты. Их причины могут быть различны.

В том числе, если он потратился на лечение. Так, сумма необходимых отчислений в бюджет будет уменьшена, так как есть право на возврат подоходного налога за медицинские услуги.

Этот случай описан в статье 219 (п. 1) Налогового кодекса РФ.

Когда действует возмещение подоходного налога за медицинские услуги

На уменьшение суммы подоходного налога можно рассчитывать, если:

  1. Были оказаны медицинские услуги в частном или государственном лечебном учреждении, и человек заплатил за них.
  2. В частности, речь может идти про возврат подоходного налога за лечение зубов. Но также учитываются и другие формы лечения по правительственному перечню, за которые пришлось отдать деньги.

  3. Человек потратился на приобретение дорогостоящих лекарств.
  4. В этом случае также действует возврат подоходного налога при лечении. Но не все медицинские препараты подпадают сюда. Есть конкретный перечень лекарств для возврата подоходного налога. Он утвержден постановлением Правительства РФ № 201 от 19 марта 2001 года.

    Так что, если хотите точно узнать, сможете ли получить возмещение подоходного налога за медицинские услуги при приобретении различных препаратов, то нужно предварительно заглянуть в этот документ.

    Надо сказать, что его перечень – окончательный. И если необходимый препарат в нем не значится, то, к сожалению, приобретать его придется за собственный счет. Даже если он очень дорогой. И рассчитывать на возврат подоходного налога за медицинские услуги в 2017 году в этом случае не придется.

  5. То же самое правило действует в отношении различных медицинских материалов, которые были использованы врачами, но оплачивались за счет пациента. В разъяснениях налоговой службы № САЭ-6-04/876 (п. 2) от 2006 года сказано, как как вернуть подоходный налог за лечение в этом случае – чтобы материалы подпадали под налоговый вычет.

Читайте статью:   Могут ли уволить беременную женщину с работы

Мезанизм

Если вы хотите вернуть подоходный налог за лечение зубов или любые другие медицинские услуги, которые подпадают под пункты, описанные выше, нужно собрать необходимый пакет документов и отправить его в налоговую инспекцию.

После этого, когда инспектор рассмотрит ваше обращение, должен прийти ответ: можете ли вы рассчитывать на налоговый вычет или нет. Если он положительный, то все будет оформлено на специальном бланке, который утвержден приказом ФНС № ММВ-7-11/473 от 2015 года.

Источник: https://investim.info/kak-sdelat-vozvrat-podohodnogo-naloga-pri-lechenii/

Как получить налоговый вычет за лечение зубов в 2019

Заявление на получение налогового вычета писать не требуется при условии, что была подана декларация НДФЛ за предыдущие периоды, но не более чем за последние три года.

Налоговый инспектор попросит написать заявление на возврат налогового вычета после того, как будет осуществлена проверка декларации.

В заявлении следует указать реквизиты счета в банке или номера пластиковой карты для выплат.

Налоговый вычет составляет 13% от суммы, потраченной на лечебные процедуры и препараты, но компенсационная выплата не может превышать строго ограниченную сумму в 120 тысяч рублей. Исключение составляет дорогостоящее лечение, необходимое для сохранения жизни. В этом случае сумма социальной льготы не ограничена.

Налоговый вычет на лечение и протезирование зубов в 2019 году

Выплата производится в течение четырех месяцев после сдачи всех документов: первые три месяца инспектор проверяет правильность заполнение бумаг и наличие законных оснований для возврата части денежных средств, и еще месяц отводится на перечисление денег из налогового органа на банковский счет, указанный в обращении.

Согласно действующему законодательству, обратиться за получением налогового вычета за лечение зубов могут только те россияне, которые на постоянной основе производят все предусмотренные отчисления в налоговый орган в размере 13%. Обратиться за получением возмещения можно даже в тех случаях, когда гражданин производил выплаты в госорган не регулярно, к примеру, если несколько месяцев в течение календарного года он не осуществлял трудовую деятельность.

Как оформить вычет за лечение зубов: порядок действий налогоплательщика

В этом случае компенсация будет представлять собой единовременную денежную выплату в размере 13% от расходов на услуги по лечению зубов (покупку медикаментов, страховки), но не более 15 600 рублей (13% от максимальной суммы, с которой по закону может быть рассчитан вычет — 120 000 рублей).

  • по оплате лечения собственных зубов;
  • по оплате услуг стоматологической клиники, которые оказаны супругу, родителям, детям;
  • приобрели в процессе лечения зубов необходимые медикаменты за свой счет;
  • приобрели страховку по ДМС, предмет которой — лечение в стоматологии.
Читайте также:  Как узнать инн по снилс: описание всех способов

Кто может получить возврат подоходного налога за лечение зубов

Работающий гражданин в 2019 году может рассчитывать на возврат налога, если он обращался за стоматологической помощью в государственные или частные клиники и получил услугу, внесенную в специальный перечень.

Также сотрудник любой компании, которая действует официально и не укрывается от налогов, может оплатить стоматологическое лечение для своей жены или мужа, детей, родителей, подать заявление в налоговую службу и получить возврат.

Постановление Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 года закрепило за ним такое право.

Обратите внимание

Стоматологическая помощь входит в число дорогостоящих медицинских услуг, и по таким расходам государством в 2019 году предусмотрен налоговый вычет на лечение зубов.

Заявление на него могут подать только работающие жители России, с зарплаты которых организация официально выплачивает 13%.

Такое налоговое послабление поможет частично вернуть немаленькие деньги, израсходованные на лечение или протезирование.

Когда и как применяется налоговый вычет на лечение зубов в 2019 году

Квалифицированные адвокаты знают все особенности и детали действующего налогового законодательства, поэтому смогут помочь в процессе получения налогового вычета, которые потребуется после лечения зубов в 2019 году.

Эксперт дистанционно изучит обстоятельства, и сможет разработать индивидуальный алгоритм действий для соискателей, разъяснит, какие документы надо подготовить, как выглядит заявление о возврате подоходного налога после лечения зубов.

Услуги юридических экспертов в интернете доступны гражданам из разных уголков страны, и позволяют сэкономить личные ресурсы и время россиян.

Все россияне знают, что работающие граждане обязаны платить подоходный налог, который равен 13% от полученной прибыли. Также общеизвестно, что трудоустроенные жители РФ при совершении дорогостоящих покупок — недвижимости, автомобилей, земли, вправе получить возврат части денег.

В 2019 году люди тратят серьезные суммы не только на ценности и имущество, но и на лечение. Действующее законодательство предусматривает, что жители страны могут получить компенсацию и в этом случае.

Что собой представляет налоговый вычет на лечение зубов, и какие деньги можно вернуть, понятно не всем гражданам.

Как получить налоговый вычет на лечение зубов

Налоговым законодательством введен ряд ограничений по налоговому возврату. Во-первых, сумма социального вычета не может превышать 120 тыс. Во-вторых, вычет за дорогостоящее медицинское лечение ограничен величиной полученного дохода за год и суммой исчисленного с него налога на физическое лицо. Несколько примеров помогут уяснить порядок расчета величины налогового возврата.

Лечение и протезирование зубов содержится в перечне медицинских услуг, определенных российским законодательством для возмещения налогоплательщику. Социальной льготой могут воспользоваться граждане в соответствии со ст. 219 НК РФ. Остается лишь ознакомиться с порядком гарантированного государством возмещения.

Как получить налоговый вычет за лечение зубов: примеры расчета

Итак, гражданин выяснил, что проведённое лечение отвечает всем требованиям, так что у него есть право на получение компенсации.

Теперь ему потребуется собрать документы для получения налогового вычета за лечение зубов и предоставить их налоговой службе. Это можно сделать до конца апреля года, идущего за годом, в котором человек понёс расходы на лечение.

Согласно закону, право на получение вычета сохраняется за человеком на протяжении 3 лет.

  1. Заполненная заявителем налоговая декларация 3-НДФЛ с указанием суммы полученного дохода;
  2. Справка с рабочего места по форме 2-НДФЛ, в которой прописывается величина полученной заработной платы за период, когда гражданин претендует на получение вычета;
  3. Оригинал и копии страниц паспорта гражданина РФ (прописка и основные страницы);
  4. Заявление по форме, в котором обязательно требуется прописать реквизиты, по которым налоговый орган в будущем произведёт выплату;
  5. Копию договора с медицинским учреждением, в котором обслуживался человек. На документе должны стоять печати медучреждения и подписи ответственного лица;
  6. Копия лицензии стоматологической клиники. В этом документе обязательно должен присутствовать перечень услуг, которые учреждение вправе оказывать клиентам;
  7. Копии квитанций и чеки, доказывающие факт проведённой оплаты за оказанные услуги медицинского характера.

Рекомендуем прочесть:  Доплата к пенсии за 1 группу инвалидности в 2019 году

Возврат НДФЛ за лечение родителей-пенсионеров

Нам необходимо разобраться с ограничением этой суммы. Независимо от любых обстоятельств, налогоплательщик не может получить больше, чем он выплатил в бюджет. То есть если Звездочкин-младший при зарплате в 20 000 р. перечислил государству 20 000 р.*13%*12 мес = 31 200 р., то сколько бы ни стоило лечение папы, эта сумма – «потолок» к возврату.

Разрешите эту ситуацию рассмотреть на примере семьи Звездочкиных. Есть папа Лев Борисович, пенсионер и, к сожалению, пациент платной клиники. А еще есть сын Андрей Львович, вполне обычный семьянин, сотрудник какой-нибудь компании «Н». Главное для нас, Андрей получает белую зарплату и платит налоги.

Налоговый вычет на лечение зубов в 2019 году

Первый способ. Заявление на получение оформляется одновременно с подачей декларации за отчетный налоговый период (за год) по форме 3-НДФЛ. Период рассмотрения заявления и проверки декларации на соответствие налоговым требованиям составляет 90 дней. При положительном решении выплата осуществляется в течение месяца.

Выплата осуществляется работодателем одновременно с заработной платой за месяц, в который подано заявление на вычет. Документы на социальную выплату за стоматологические услуги должны в обязательном порядке содержать все необходимые сведения: состав лечения, стоимость оплаченных услуг, оплата необходимых медикаментов.

Justice pro

Источник: http://sibyurist.ru/test_category/kak-poluchit-nalogovyj-vychet-za-lechenie-zubov-v-2019

Как оформить возврат НДФЛ за лечение в 2018 году

Медицинские услуги на сегодняшний день расцениваются чрезвычайно дорого, особенно хирургические операции и стоматологическое лечение.

Не все официально трудоустроенные граждане знают о своем праве на получение налоговой компенсации за оплату лечения, операции, посещения стоматологического кабинета или медикаментов для себя или своего родственника.

Давайте выясним, как оформляется возврат НДФЛ за лечение в 2019 году.

Условия, на которых оформляется возврат НДФЛ за лечение

Возврат НДФЛ за лечение в 2019 году возможен при соблюдении следующих обязательных условий:

  1. Заявитель должен работать по трудовому договору с работодателем, осуществляющим регулярные платежи в бюджет в счет уплаты подоходного налога с зарплаты работника (13% ставка).
  2. У заявителя должны быть в наличии документальные подтверждения оплаты медицинских услуг или лекарств, которые предназначались:
    • самому налогоплательщику;
    • супругу/супруге заявителя;
    • несовершеннолетним детям налогоплательщика;
    • матери или отцу заявителя.
  3. Оплата лечения или медикаментов должна быть произведена самим налогоплательщиком из собственных сбережений. Он должен быть указан в платежных документах как клиент, оплативший услугу.
  4. Получить социальный вычет за лечение можно и в том случае, если гражданин хочет компенсировать взносы по договору добровольного медицинского страхования, оформленного на себя или на родственника.
  5. Максимальный налоговый вычет за лечение составляет 15 600 рублей (13% с суммы в 120 000 рублей). Если лечение или лекарства обошлись дороже, компенсировать расходы не получится. Если было затрачено меньше средств, то и компенсация будет меньшего размера.
  6. Вернуть подоходный налог можно в том объеме, который был уплачен налогоплательщиком за последний год. То есть гражданин, чей работодатель произвел отчисления в бюджет в размере 12 000 рублей за год, не может претендовать на возврат 15 600 рублей.
  7. Медицинская организация, оказавшая платные услуги, должна иметь соответствующую лицензию.
  8. Если налогоплательщик претендует на социальный вычет без ограничений по размерам компенсации, оплаченные им медицинские услуги должна быть включены в перечень видов лечения, за которые полагается налоговый вычет. Список утвержден Постановлением властей № 201. Нажмите на ссылку, чтобы ознакомиться со списками медицинских услуг ⇒ Список_1, Список_2.

Какие документы нужны, чтобы оформить возврат НДФЛ за лечение

Чтобы заявка на возврат НДФЛ за лечение была одобрена, необходимо заранее побеспокоиться о подготовке следующих документов (подготовить нужно ксерокопии, но оригиналы стоит иметь при себе для сверки):

  • заявления на получение налоговой компенсации за оплату лечения;
  • паспорта;
  • свидетельства о рождении налогоплательщика (если оплачивалось лечение матери или отца);
  • свидетельства о рождении ребенка (если в лечении нуждался сын или дочь заявителя);
  • свидетельство о заключении брака (если затраты возникли из-за оплаты лечения супруга);
  • оригиналы рецептов о назначении лекарств (форма 107-1/У), если расходы возникли из-за покупки медикаментов;
  • чеки, квитанции, платежные документы, подтверждающие оплату лекарств;
  • корешок путевки в санаторно-курортное учреждение (если требовалась реабилитация в санатории);
  • справка из бухгалтерии о том, что оплата услуг производилась заявителем;
  • если стоимость услуг менялась в период их оказания, потребуется дополнительное соглашение, в котором данный момент был бы отражен.

Читайте также статью ⇒ “Возврат НДФЛ при покупке автомобиля”.

Как оформить возврат НДФЛ за лечение

Обращаться за получением социального налогового вычета можно к бухгалтеру нанимателя и в отделение Федеральной налоговой службы:

  • в бухгалтерию предприятия можно подать заявление в любое время после оплаты лечения/лекарств (предварительно придется посетить налоговую службу и подать заявление на оформление справки-уведомления о наличии у него права на социальный вычет);
  • в налоговую службу подать документы можно только через год после получения права на вычет (в новом налоговом периоде).

Куда бы не решил обратиться заявитель, ему потребуется собрать определенные документы, иначе он не сможет доказать наличие права на налоговую компенсацию. Когда документы собраны, можно передать их бухгалтеру предприятия, написав заявление в свободной форме, или специалисту налогового органа, составив заявление по унифицированной форме от 3 марта 2015 года.

Как только работодатель получит заявление, он перестанет удерживать с заработной платы сотрудника 13% подоходного налога. Зарплата в полном объеме будет выплачиваться работнику на протяжении года или периода времени, достаточного для возмещения расходов на лечение.

Процесс возврата средств на банковский счет сотрудниками ФНС может занять до 6 месяцев. Первые 3 месяца будет проходить камеральная проверка, в ходе которой будет изучена и заявка налогоплательщика, затем будет направлено письмо с уведомлением о решении ФНС. Если оно положительное, деньги будут перечислены ему в течение 1-3 месяцев, в полном объеме.

Читайте также статью ⇒ “Возврат НДФЛ при строительстве частного дома”.

Законодательные акты по теме

Типичные ошибки

Ошибка: Налогоплательщик не стал подавать заявление на оформление социального вычета за оплату пребывания в санаторно-курортном учреждении.

Комментарий: Возврат НДФЛ может быть оформлен и в том случае, если налогоплательщик оплачивал услуги санаторно-курортного учреждения. При этом возмещению подлежит стоимость лечения, не самой путевки.

Ошибка: Сотрудник предприятия подал заявление на получение налоговой компенсации за оплату услуг санаторно-курортного учреждения, при этом не запрашивая возмещения дополнительных услуг, которые он оплатил сверх программы реабилитации после лечения.

Комментарий: Услуги, которые не были указаны в программе реабилитации, ради которой пациент был направлен в санаторий, но которые были им оплачены, также компенсируются путем предоставления налогового вычета.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Можно ли получить социальный налоговый вычет за оплату лечения зубов в стоматологии?

Ответ: Да, за стоматологические услуги также полагается социальный вычет, если оплачивалось лечение зубов налогоплательщика или его родственника. При этом услуги стоматолога также классифицируются на дорогостоящие и недорогие.

Вопрос №2: Работодатель оплатил мне операцию на сердце. Могу ли я претендовать на получение социального налогового вычета?

Ответ: Нет, претендовать на социальный вычет могут только налогоплательщики, расплатившиеся за лечение из собственных средств, без каких либо дотаций и финансовой поддержки.

Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:

Источник: http://rabotniky.com/vozvrat-ndfl-za-lechenie-v-2018-godu/

Ссылка на основную публикацию